Activitats
Liquidació compte de crèdit I
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació d’un compte de crèdit.
El Banc Sabadell ha concedit l’obertura d’un compte de crèdit a l’empresa Marbres Sanz, SL, amb un límit de 20.000 euros i un termini de sis mesos, renovable en les condicions següents:
- Data formalització i obertura: 1-07-20XX.
- Data venciment: 31-12-20XX.
- Comissió d’obertura: 0,50%.
- Despeses de corretatge: 0,30%.
- Tipus d’interès sobre quantitats creditores: 0%.
- Tipus d’interès sobre quantitats deutores: 8%.
- Tipus d’interès sobre quantitats excedides: 15%.
- Comissió de disponibilitat: 0,40% del saldo mitjà no disposat.
- Liquidació semestral d’interessos i comissions.
- Retenció fiscal 19 %
Les operacions fetes són les següents (la data de l’operació i la data valor són les mateixes):
| Data operació | Concepte | Import deure | Import haver | Saldo |
|---|---|---|---|---|
| 01/07 | Comissió obertura | 100,00 | 100,00 D | |
| 01/07 | Corretatge | 60,00 | 160,00 D | |
| 24/07 | Pagament xec | 12.000,00 | 12.160,00 D | |
| 28/09 | Ingrés en efectiu | 3.000,00 | 9.160,00 D | |
| 16/10 | Pagament rebut | 14.000,00 | 23.160,00 D | |
| 22/11 | Ingrés xec | 8.160,00 | 15.000,00 D | |
| 30/11 | Rebut domiciliat | 3.000,00 | 18.000,00 D |
Calculeu la liquidació corresponent tenint en compte: la comissió de disponibilitat, els interessos deutors, els interessos excedits i els interessos creditors, si hi ha.
Liquidació compte de crèdit II
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació d’un compte de crèdit.
L’empresa CAT, SA obre l’1 de gener un compte de crèdit al Banc Pocions, SA amb les següents característiques:
- Límit de crèdit: 12.000 €
- Interès sobre saldo creditor: 0,15 %
- Interès sobre saldo deutor fins a la límit del crèdit: 6 %
- Interès sobre saldos deutors excedits: 22 %
- Despeses d’estudi: 0,25 %, mínim 30 €
- Comissió d’obertura: 1 %
- Comissió sobre saldo mitjà no disposat: 0,55 %
- Comissió sobre saldo major excedit: 3 %, mínim 20 €
- Retenció d’Hisenda: 19 %
Liquideu el compte de crèdit a 31 de gener, fent servir l’any comercial, sabent que l’empresa ha fet els següents moviments (dates valor):
- 1 gener: despeses inicials que cal calcular amb les dades inicials
- 7 gener: càrrec per transferència a favor d’un proveïdor, 580 €
- 8 gener: venda d’accions, 2.200 €
- 12 gener: compra d’immobilitzat, 5.500 €
- 15 gener: compra de divises, 8.500 €
- 21 gener: ingrés per transferència d’un client, 650 €
- 23 gener: descompte d’efectes, 1.500 €
- 26 gener: rebut de subministraments, 630 €
- 29 gener: pagament nòmines, 5.400 €
Càlcul del descompte d'una lletra de canvi
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el descompte comercial i liquidació d’una lletra de canvi.
L’empresa Finquetisa porta a CaixaBank una lletra de canvi el dia 1 de juliol per descomptar per un import de 6.000 euros. El venciment és dintre de 30 dies. L’entitat bancària aplica un tipus d’interès del 8%, una comissió del 4‰ (mínim 6 euros), i 1 euro de despeses de correus. IVA 21 %.
Calculeu el descompte i realitzeu la liquidació corresponent.
Descompte bancari d'efectes comercials
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació bancària d’una lletra de canvi.
L’empresa Frigofred, SL, ven cambres frigorífiques per a mercats i botigues petites.
Una parada del mercat de la Sagrada Família compra una nevera per un import de 6.500 euros. El pagament es farà mitjançant una lletra de canvi domiciliada a la Caixa de Catalunya, on té un compte corrent. Aquesta lletra té un venciment a 3 mesos.
A Frigofred li cal liquiditat i descompta la lletra a la Caixa de Catalunya el mateix dia, que ho fa amb un descompte del 8% i una comissió bancària del 0,5‰ del mínim de 6 euros, i unes despeses de correu de 0,50 euros.
Calculeu el descompte, l’efectiu i el líquid del descompte de la lletra.
Descompte bancari de remeses d'efectes comercials
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació d’una remesa d’efectes comercials.
Determineu l’import de la liquidació en la remesa d’efectes comercials que es van lliurar per al cobrament i el seu descompte corresponents per l’empresa Bruixeries:
| Document | Nominal | Venciment |
|---|---|---|
| Pagaré 1 | 19.210 | 21/01/20XX |
| Pagaré 2 | 1.800 | 10/04/20XX |
| Pagaré 3 | 5.500 | 30/05/20XX |
| Lletra de canvi 2 | 3.855 | 13/06/20XX |
La liquidació dels interessos del descompte i l’avançament dels diners es van produir amb data de valor de 8 de gener de 20XX. La taxa de descompte bancari pactada va ser del 9,5 % simple anual (any comercial), amb avançament mínim de 20 dies. La comissió per gestió de cobrament d’efectes és del 0,22 % (mínim 8 €). En els pagarés, l’empresa va haver d’abonar unes despeses de correu d’1,5 € i uns timbres de 10 €. Segons l’operació caldrà tenir en compte l’IVA del 21%.
Realitzeu el quadre de liquidació de la remesa d’efectes comercials.
Liquidació facturatge
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació de facturatge.
L’empresa Bruixeries, SA ha signat un contracte de facturatge amb Possiblefactoring, SA. Les condicions del contracte pels diferents serveis que presta el factor són els següents:
Per la gestió de cobrament i facturació: comissió de 22 € per document i un 0,25 % del nominal. Per l’avançament del crèdits: taxa de descompte bancari simple d’un 5 % (any civil), amb avançament del 100 % del nominal. Per la garantia del cobrament per cas d’insolvència: 3 % del nominal del crèdit.
Documents :
- Factura 64: 2.800 € amb venciment 21/06/XX
- Factura 81: 3.500 € amb venciment 07/07/XX
- Factura 104: 6.700 € amb venciment 24/07/XX
- Factura 136: 3.100 € amb venciment 01/08/XX
Calculeu el líquid a percebre per Bruixeries, SA si la liquidació es fa a data 30/05/XX. Apliquem IVA 21 % sobre les gestions de cobrament, facturació i garantia de cobrament.
Liquidació confirmació de pagaments
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular la liquidació de confirmació de pagaments.
L’empresa PIK, SA va enviar a una entitat financera tres factures per tal que gestionés el seu pagament en una confirmació, en les quals en la primera el titular de la factura sol·licita l’ajornament, en la segona paga al venciment i en la tercera anticipa el seu pagament:
- Factura 1: 5.000 €, venciment 12/02/20XX
- Factura 2: 7.000 €, venciment 28/02/20XX
- Factura 3: 8.500 €, venciment 01/03/20XX
L’entitat gestora cobra 6 € per factura i un 0,05% en concepte de gestió de pagament.
El titular de la tercera factura va anticipar el seu cobrament i, per això, l’entitat va abonar a l’empresa una comissió del 0,3% del nominal. Cal determinar els cobraments i pagaments de l’empresa i aplicar l’IVA del 21% en les operacions en què sigui necessari.
S’ha tenir en compte que arribat el venciment de la primera factura, l’ordenant va sol·licitar l’ajornament del pagament fins al 10 de maig. El tipus d’interès pactat és del 2 % simple anual (any comercial), i s’ha de calcular l’import que haurà de pagar per l’ajornament.
Realitzeu la liquidació de la confirmació de les tres factures segons les situacions descrites.