Activitats

L’objectiu d’aquesta activitat és saber realitzar totes les operacions del cicle comptable mitjà.

L’empresa NARCOMA, SL. Situada al carrer Camí Ril, 23 de Lleida, CP: 25002, CIF:B-08092364. Presenta, a 1 de octubre de 2010, els següents comptes al seu Balanç de situació:

• (206) Aplicacions informàtiques: 6.500 €
  
• (216) Mobiliari: 19.325 €
  
• (300) Mercaderies: (10 caixes a 20 €/caixa): 200 €
  
• (430) Clients: 5.600 €
  
• (572) Bancs c/c: 9.175 €
• (100) Capital social: 30.000 €
  
• (129) Resultat de l’exercici: 2.300 €
  
• (520) Deutes a curt termini amb entitats de crèdit: 6.000 €
  
• (400) Proveïdors: 2.500 €
  

• El mètode de valoració d’existències escollit per l’empresa és el FIFO
• Les operacions comercials estan gravades amb un IVA del 21%

Durant el quart trimestre, l’empresa realitza les operacions següents:

1. Compra mercaderies al comptat (amb transferència) per import 3.300 € (150 caixes a 22 €/caixa). En la factura figuren les despeses de transport: 200 € i envasos reutilitzables: 250 €. També hi figura un descompte per pagament immediat del 5%. Factura número 3-3400

2. L’empresa paga per bancs el lloguer d’un local: 1,298 € (IVA inclòs del 21%).

3. Els envasos reutilitzables del punt 1 se’ns han trencat.

4. L’empresa compra mercaderies a crèdit per import 2.772 € (132 caixes a 21 €/caixa). En la factura figura un descompte comercial del 3%. També hi figuren les següent despeses:

• Envasos: 230 €
• Assegurances: 225 €
• Factura: 3-3425

5. Per la realització del transport de la compra anterior, la empresa TRANS, SL. factura: 425 €, més IVA. L’hi deixem a deure. Factura: K 503.

6. L’empresa observa que algunes caixes rebudes de la compra del punt 4 estan en mal estat i torna 3 caixes a 23 €/caixa. Factura negativa: 3-342503.

7. El proveïdor del punt 4, proposa a l’empresa un descompte de 300 €, més IVA, si li paga immediatament el que li deu. L’empresa ho accepta li envia transferència bancària al proveïdor. Factura negativa: 3-342504.

8. Ven mercaderies a crèdit per import de 11.825 €(275 caixes a 43 €/caixa). En la factura figura un descompte comercial del 2%. També figura les següent despeses:

• Transport: 550 €
• Envasos reutilitzables: 390 € (26 palets a 15 €/palet). Factura: D/1717

9. Paga per bancs a TRANS, SL, 649 € (IVA inclòs) pel transport de la venda anterior. Factura: K 509.

10. El client del punt 8 retorna la meitat dels envasos i l’altra meitat se’ls queda. Factura negativa: D 17173.

11. Cobra l’operació del punt 8 i realitza al client un descompte per pagament immediat de: 240 €, més IVA. Factura negativa: D17175.

12. Paguem amb un xec al creditor del punt 5.

13. Paga per banc la nòmina del mes, que presenta el desglossament següent:

• Sous i salaris: 5.500 €
• Seguretat Social, quota d’empresa, 900 €, i quota d’empleats, 405 €
• Imposta sobre la renda de les persones físiques retingut: 570 €

14. Demana un préstec de: 15.000 €, li és concedit i el banc li cobra 170 € de comissions i despeses de formalització. Amortització d’aquí dos anys.

15. Contracta un pòlissa d’assegurances contra incendis amb un assegurador. Paga a través de banc, puja a 430 € (no porta IVA).

16. L’empresa presta de manera eventual, un servei d’assessoria a una altra empresa i factura per aquest concepte 1.500 €, més IVA.

17. El banc abona en el compte de l’empresa 25 € corresponents als interessos anuals, del compte corrent.

18. El banc ens cobra 320 € en concepte d’interessos pel crèdit que ens va concedir.

Realitzeu:

• La fitxa de magatzem.
• El cicle comptable: el balanç de situació inicial, data: 1 d’octubre
• Comptabilitzeu al Llibre diari i al llibre major:
  • Assentament d’obertura.
  • Assentaments dels fets comptables del quart trimestre.
  • Assentament Liquidació de l’IVA.
  • Assentament de Regularització d’existències.
  • Balanç de sumes i saldos (l’heu de fer després de fer la regularització d’existències i abans de fer l’assentament de regularització dels comptes de gestió).
  • Assentament de regularització dels comptes de gestió al llibre diari i major.
  • Assentament de tancament al llibre diari i al llibre major
  • Balanç de situació final (31 de desembre) (l’heu de fer després de fer l’assentament de regularització dels comptes de gestió).

L’objectiu d’aquesta activitat és conèixer la codificació i els comptes d’ingressos i despeses a través de fets comptables.

Feu un esquema de raonament comptable fonamental per ingressos i despeses.

1. Electricitat per valor de 200 €. Pagament a través del banc.
2. Telèfon 300 €. Pagament a través del banc.
3. Anunci a la premsa 80 €. Pagament en efectiu.
4. El gestor ens passa la minuta dels seus serveis de 200 €, que deixem a deure.
5. Manteniment dels serveis informàtics: 150 €, que paguem amb xec bancari.
6. Ens abonen en el compte corrent bancari els interessos del compte corrent per un import de 50 €.
7. Tot i no ser la seva activitat habitual, presta els serveis d’assessorament comptable a una altra empresa i li factura 1.000 €, import que queda pendent de cobrament.
8. Els sous de l’exercici són de 5.000 €. La Seguretat Social a càrrec de l’empresa suposa 1.200 € a càrrec del treballador 450, i la retenció de l’IRPF un 10%. El pagament es fa per transferència bancària.