Tractament de la documentació comptable

Tot procés d’auditoria integra les següents fases:

Núm	Pregunta
1	Contractació, planificació, execució del treball i emissió de l’informe.
2	Contractació, execució del treball, assessorament i control posterior.
3	Elecció de l’auditor o societat d’auditoria, planificació, execució del treball i avaluació final.
4	No s’estableix cap ordre en l’execució del treball de l’auditor. Això sí, en finalitzar la seva tasca, l’auditor o societat d’auditoria ha d’emetre un informe.

L’auditoria conclou amb…

Núm	Pregunta
1	L’avaluació del grau de fiabilitat inicialment esperat dels sistemes de control intern.
2	Les proves substantives.
3	L’emissió dels informes.
4	La comprensió del negoci, el sector i la naturalesa de les transaccions.

Una societat us presenta les següents dades de 4 anys consecutius:

Concepte	200X	200X+1	200X+2	200X+3	200X+4
TOTAL ACTIU (en milers d’€)	3.500	4.600	5.200	3.800	3.840
IMPORT NET DE LA XIFRA DE NEGOCIS (en milers d’€)	8.100	10.500	9.550	8.500	8.800
XIFRA MITJANA DE TREBALLADORS	32	52	49	25	36

Trieu la resposta correcta:

Núm	Pregunta
1	En l’any X, la societat està obligada a auditar els seus comptes.
2	En l’any X+2, la societat no està obligada a auditar els seus comptes.
3	En l’any X+3, la societat està obligada a auditar els seus comptes.
4	La societat de l’exemple no està obligada a auditar en cap dels anys del període.

Els auditors poden ser nomenats per:

Núm	Pregunta
1	La Junta General de la societat.
2	Els administradors de la societat.
3	El registrador mercantil del domicili social.
4	A i C són correctes.

El termini de renovació de contracte a un auditor és:

Núm	Pregunta
1	Mínim tres anys i màxim. 9
2	Mínim tres anys, amb possibilitat de pròrroga indefinida.
3	Mínim un any, amb possibilitat de pròrroga indefinida.
4	Màxim un any.

Entre les tècniques d’auditoria tenim:

Les proves substantives…

Núm	Pregunta
1	Són l’instrument mitjançant el qual l’auditor avalua el sistema de control intern de l’entitat auditada.
2	Tenen com a objectiu comprovar la validesa dels saldos que hi ha en els comptes inclosos en els estats financers.
3	Afecten a les transaccions de l’entitat auditada.
4	Cap de les respostes anteriors és correcta.

Les proves de compliment tenen per objectiu…

Núm	Pregunta
1	Obtenir evidència d’auditoria en relació amb la integritat, l’exactitud i la validesa de la informació financera.
2	Obtenir evidència que els procediments de control intern estan sent aplicats de la forma establerta.
3	Obtenir evidència que els principis comptables s’han aplicat correctament.
4	Totes les respostes anteriors són bones.

Quant de temps ha de conservar els papers de treball l’auditor?

Núm	Pregunta
1	Tres anys.
2	Cinc anys.
3	Cinc anys o més, si hi ha reclamació, judici o litigi.
4	Les respostes B i C són correctes.

Si l’auditor no va poder presenciar l’inventari inicial dels magatzems, en el seu informe inclourà:

Núm	Pregunta
1	Una incertesa en qualsevol cas.
2	Una limitació a l’abast, en qualsevol cas.
3	Una opinió denegada, en qualsevol cas.
4	Una limitació, llevat que es puguin realitzar procediments alternatius per obtenir evidència.

Els documents que han d’adjuntar-se a l’informe d’auditoria són:

Núm	Pregunta
1	Els comptes anuals.
2	El balanç, la memòria i l’informe de gestió.
3	El balanç, el compte de pèrdues i guanys, la memòria i l’informe de gestió.
4	El balanç i el compte de pèrdues i guanys.

Constitueix una salvetat per limitació a l’abast…

Núm	Pregunta
1	Una incertesa.
2	Una desviació dels principis comptables generalment acceptats.
3	La manca d’uniformitat.
4	Cap de les anteriors respostes és correcta.

Exercicis d'autoavaluació