abonament. m 1. Referit a un compte bancari, assentament de les partides corresponents a l’haver. 2. Pagament de la quantitat deguda en una transacció comercial.
acceptació. f Acte pel qual l’entitat asseguradora admet la cobertura del risc sol·licitada pel prenedor de l’assegurança.
acció. f Títol mobiliari que representa una part alíquota del capital social d’una societat anònima o una comanditària per accions. Pot estar desemborsada o no i ser nominativa o al portador. Té un valor nominal, un altre de comptable i un altre de mercat; aquest últim és la seva cotització si és admesa la seva negociació borsària. Dona dret a subscriure accions noves en cas d’ampliació de capital i dret de vot en la junta general d’accionistes. Excepte en el cas de les preferents, dona dret a una part proporcional en la distribució de beneficis (pagament de dividends) i en el cas de dissolució de la societat.
accionista. m i f Propietari d’una o més accions d’una societat, fet que normalment li confereix el dret a assistir a les juntes generals, votar-hi o rebre dividends, entre altres.
actualització. f Operació financera, inversa a la capitalització, consistent en la substitució d’un capital futur per un altre amb venciment present. Sin. compl. descompte compost.
agent econòmic. m Agent que intervé en l’activitat econòmica.
autofinançament. m Acumulació de fons o de recursos financers generats en la mateixa empresa i utilitzats per finançar les operacions de la societat per tal d’evitar l’endeutament amb tercers o amb els accionistes.
Banc Central Europeu. m Institució creada el 1998 a Frankfurt que estableix i aplica la política monetària de l’eurozona, i mira de mantenir el poder adquisitiu de la moneda única i l’estabilitat dels preus. Sigla BCE.
BCE. m Vegeu ‘Banc Central Europeu’.
capital. m Aportació que fan els socis a l’empresa en forma de béns i/o diners.
capital risc. m Aportació de capital, generalment en forma d’accions de l’empresa, amb caràcter minoritari i de manera temporal, en empreses que no cotitzen en borsa, ni es dediquen a activitats financeres o del sector de la construcció.
capital social. m Xifra que expressa en unitats monetàries el valor total de les accions d’una entitat jurídica.
capital subscrit. m Xifra de capital que s’han compromès a desemborsar els accionistes.
capital viu. m Quantitat rebuda i pendent de retornar de mica en mica, en un préstec, sense tenir en compte els interessos, ni els pagats ni els pendents.
capitalització composta. f Llei financera segons la qual els interessos de cada període de capitalització s’agreguen al capital per calcular els interessos del període següent.
capitalització composta a temps fraccionat. f Operació financera en la qual el temps de capitalització no és un nombre exacte de períodes (anys).
càrrec. m Deute en el compte bancari d’un client.
clàusula que afecta el compte de crèdit. f Clàusula que determina com funcionarà l’operativa del compte de crèdit (abonaments, càrrecs i cobrament o pagament d’interessos) segons si el compte té al final de cada període saldos creditors o deutors.
CNMV. f Vegeu ‘Comissió Nacional del Mercat de Valors’.
comissió. f Quantitat que cobren les entitats financeres per la contraprestació de serveis bancaris. Les comissions poden ser un import fix o un percentatge sobre el nominal de l’operació. No tots els productes bancaris estan subjectes a comissions.
comissió d’amortització anticipada. f Comissió que es cobra quan es paga abans de temps part d’un préstec, no la seva totalitat. En aquest cas, el client pot optar per reduir l’import de la quota o reduir el termini d’amortització.
Comissió Nacional del Mercat de Valors (CNMV). f Organisme responsable de la vigilància i la supervisió del mercat de valors.
compra a crèdit. f Activitat econòmica que consisteix a fer una inversió en què es desemborsa només part del preu de la compra i s’obté un préstec per la quantitat restant.
compte corrent. m Diners que es dipositen en una entitat financera per tal que aquesta els custodiï i els mantingui sempre a la seva disposició. Un compte corrent admet tota mena d’ingressos i pagaments.
compte d’estalvi. m Diners que es dipositen en una entitat financera per tal que aquesta els custodiï i els mantingui sempre a la seva disposició. Pot admetre tota mena d’ingressos i pagaments, però no és la seva finalitat principal.
consum. m Despesa feta pels consumidors de béns i serveis al llarg d’un període determinat.
contracte. m Pacte oral o escrit, entre dues parts o més, per donar o fer una cosa determinada i al compliment de la qual s’obliguen.
crèdit. m Contracte pel qual una persona física o jurídica obté temporalment una quantitat de diners d’una altra a canvi d’una remuneració en forma d’interessos. Arribat el venciment ha de tornar la quantitat inicial.
data de valoració. f Data en què, en el context bancari, es comptabilitza un abonament o un deute per al càlcul dels interessos meritats.
descobert. m Situació en què un compte corrent bancari presenta un saldo creditor pel fet que el titular ha disposat de més diners dels que tenia.
descompte compost. m Vegeu ‘actualització’.
desenvolupament. m Evolució positiva d’una economia, en general com a resultat de les millores aportades per la investigació científica.
dia hàbil. m Dia en què es poden portar a terme actuacions judicials; normalment és el dia no festiu.
divisa. f Moneda de curs legal diferent de la utilitzada en el país.
domiciliada. adj Dit de la lletra de canvi en què s’indica expressament que el domicili on s’ha de fer efectiva la lletra no és el del lliurat, sinó el d’una entitat bancària en què aquest té un compte corrent.
economia domèstica. f Gestió econòmica de la unitat familiar.
embargament. m Intervenció judicial de béns amb la finalitat de complir amb el pagament d’un deute.
endós. m Declaració que s’escriu en un efecte de comerç, subscrita pel tenidor, per la qual transmet el seu dret a cobrar a una altra persona.
estalvi. m Excés de la renda de les persones físiques o jurídiques sobre les seves despeses de consum corrent que es guarda en previsió de necessitats futures.
extracte bancari. m Resum que emet una entitat financera amb els moviments que s’han produït al llarg d’un període en un compte bancari.
factoring. m Vegeu ‘facturatge’.
facturatge. m Expressió corresponent a descompte de factures en factoring.
fallida. f Situació en la qual es troba una persona física o jurídica que no pot atendre les seves obligacions de pagament, per la qual cosa es procedeix a executar els seus béns a favor dels seus creditors.
fedatari -ària públic -a. m i f Persona sotmesa a unes regulacions especials que té la possibilitat, amb la seva signatura, de donar fe que un acte o contracte s’ha realitzat correctament. Els més comuns són els notaris, els corredors de comerç i els agents de canvi.
finançament. m Import necessari per a la realització d’un projecte, en forma de recursos propis o en forma de recursos aliens.
financer -a. m i f Terme que qualifica les operacions en les quals hi ha moviment de capitals o circulació dinerària (operacions en borsa, circulació de divises, etc.) i en les quals hi ha una rendibilitat i un termini de venciment.
garantia personal. f Garantia que consisteix a avalar una persona per als casos d’impagament davant d’un tercer.
garantia real. f Garantia sobre béns materials que s’ofereix per als casos d’impagament.
hipoteca. f Garantia real que vincula la propietat d’un bé immoble al compliment d’una obligació de pagament, de manera que en cas d’impagament el creditor té dret a executar la hipoteca per rescabalar-se del deute.
impost sobre la renda de les persones físiques. m Impost que grava la renda dels individus. sigla IRPF.
impost sobre societats. m Impost que grava els beneficis obtinguts per les societats. Sigla IS.
índex de referència. m Valor que serveix per calcular el preu que s’ha d’aplicar a un préstec o crèdit. S’acostuma a utilitzar quan es revisa el tipus d’interès. N’hi ha de diferents tipus, com ara l’euríbor o l’índex de referència de preus hipotecaris.
institució financera. f Organització internacional major com ara el Fons Monetari Internacional o el Banc Mundial. Per extensió, es pot aplicar a les grans entitats financeres o a totes les entitats financeres en general, si bé la legislació espanyola les anomena entitats de crèdit.
interès. m Remuneració que es paga o es percep per l’ús temporal d’una quantitat de diners, que es calcula com a percentatge de la quantitat presa en préstec o prestada.
interès compost. m Interès que s’acumula al capital que el genera i l’incrementa de manera que, al seu torn, merita interessos.
interès efectiu. m Tipus d’interès realment abonat o carregat a les operacions financeres en un any. sin. taxa anual equivalent
interès nominal. m Tant proporcional anual que s’obté multiplicant m vegades el tipus d’interès d’un període fraccionat.
interès simple. m Rendiment d’un capital prestat que no s’acumula al principal per generar nous interessos.
inversió. f Col·locació de fons en una operació financera o en un projecte amb la intenció d’obtenir-ne una rendibilitat en el futur.
IRPF. m Vegeu ‘impost sobre la renda de les persones físiques’.
IS. m Vegeu ‘impost sobre societats’.
líquid. m Valor resultant d’aplicar un descompte o un interès a una quantitat determinada.
liquidació. f 1. Acte de saldar un compte. 2. Determinació de l’import d’un deute. 3. Pagament d’un deute o d’un tribut. 4. Ajustament final, en el context de la dissolució d’una societat, del seu actiu i el seu passiu, segons el qual es paga als creditors i es reparteix el capital romanent, en cas que n’hi hagi, entre els accionistes. 5. En el context dels mercats de valors en general, compensació de les operacions realitzades entre els diferents intermediaris. 6. Finalització, en el context dels mercats de valors a termini, d’una operació a termini; els títols es lliuren per part del venedor i el pagament es duu a terme per part del comprador. 7. Venda de productes a molt baix preu per desfer-se’n en poc temps.
lísing. m Lloguer amb dret de compra.
lísing financer. m Lísing que consisteix en una operació financera a mitjà o llarg termini que comporta la cessió per part de la societat propietària d’un bé per un període determinat a canvi d’una renda periòdica. L’arrendatari té la possibilitat d’adquirir-lo per un valor residual establert.
meritació. f Imputació comptable d’un ingrés o d’una despesa independentment que es faci posteriorment efectiu o efectiva o de quan es faci efectiu o efectiva.
nominal. adj Dit del valor facial d’un actiu que consta en un document del tipus contracte, pòlissa, lletra de canvi, pagaré o un altre valor.
pagaré. m Efecte de comerç pel qual una persona es compromet a pagar la quantitat que s’expressa a una altra en una data determinada.
període d’una renda. m Temps transcorregut entre dos termes consecutius d’una renda.
persona física. f Individu amb capacitat jurídica per adquirir béns, contractar serveis, adquirir drets i complir amb obligacions.
persona jurídica. f Organització d’individus o d’individus i béns amb personalitat pròpia de conformitat amb la llei, independent de la dels individus que la constitueixen, que té capacitat unitària per adquirir béns, contractar serveis, adquirir drets i complir obligacions. Són persones jurídiques les societats, associacions, fundacions i altres organitzacions similars.
pignorar. v tr Lliurar valors en penyora per garantir una obligació de pagament.
prestació. f Servei rebut en virtut d’un contracte o d’una obligació legal.
prestador. m i f Persona que deixa els diners en un contracte de préstec.
prestatari. m i f Persona que rep els diners en un contracte de préstec.
recurs financer. m Font utilitzada per al finançament de la societat, com ara crèdits, préstecs, emissions de deute, etc., que s’assenten en el passiu del balanç i s’utilitzen per invertir o adquirir actius.
reembossar. v tr Pagar el que es deu en efectiu.
renda. f Conjunt de capitals disponibles en venciments determinats.
rendibilitat. f Relació entre el rendiment obtingut per una inversió i el capital invertit, expressada normalment en percentatge.
risc. m Probabilitat que els fons invertits no puguin ser recuperats. 2. Probabilitat, en l’àmbit de les assegurances, que es produeixi un esdeveniment que ocasioni un perjudici a l’assegurat pel qual tingui dret a ser indemnitzat. 3. En l’àmbit de les assegurances, objecte assegurat.
solvència. f Capacitat d’una persona física o jurídica per atendre els deutes que té al seu venciment.
TAE. f Vegeu ‘interès efectiu’. És el que aplicat a un capital, produeix un import o capital final idèntic durant el mateix interval de temps, encara que es refereixi a diferents períodes de capitalització.
taxa anual equivalent. f Tipus anual efectiu que assenyala de manera precisa el cost dels diners en una operació de crèdit. S’inclou el tipus d’interès nominal, més les comissions i altres despeses que hagi de pagar el client a l’entitat. Sigla TAE.
taxació. f 1. Estimació del valor d’un bé o d’un servei. 2. Anàlisi d’un sinistre per part d’un perit taxador. 3. Document emès pel perit taxador.
terme d’una renda. m Capital d’una renda.
tipus d’interès nominal. m 1. Tipus d’interès que figura en els contractes de finançament o d’inversió. Expressa els interessos meritats en el període d’un any, encara que el contracte pugui tenir una durada inferior o superior.
valor. m 1. Grau d’utilitat d’un bé o servei. 2. Quantificació en diners del grau d’utilitat d’un bé o d’un servei. 3. Cada una de les societats cotitzades en un context borsari. 4. Data en la qual es considera abonat o carregat un import en compte a l’efecte del càlcul d’interessos.
