Activitats
Compte de resultats
L’objectiu d’aquesta activitat és saber confeccionar el compte de resultats en el llibre diari.
Basant-nos en les dades que es presenten en el balanç de sumes i saldos següent, feu l’assentament de Pèrdues i guanys i calculeu el saldo.
| Compte | Sumes | Saldos | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Núm | Concepte | Deure | Haver | Deutor | Creditor |
| (213) | Maquinària | 5.000 | 5.000 | ||
| (300) | Mercaderies | 1.100 | 400 | 700 | |
| (400) | Proveïdors | 300 | 300 | ||
| (430) | Clients | 400 | 400 | ||
| (431) | Clients efectes comercials a cobrar | 150 | 150 | ||
| (162) | Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit | 1.000 | 1.000 | ||
| (631) | Tributs | 80 | 80 | ||
| (640) | Sous i salaris | 1.800 | 1.800 | ||
| (769) | Altres ingressos financers | 20 | 20 | ||
| (217) | Equips per a processos d’informació | 400 | 400 | ||
| (206) | Aplicacions informàtiques | 100 | 100 | ||
| (112) | Reserves | 800 | 800 | ||
| (600) | Compres de mercaderies | 3.000 | 3.000 | ||
| (700) | Venda de mercaderies | 5.200 | 5.200 | ||
| (628) | Subministraments | 200 | 200 | ||
| (438) | A compte clients | 50 | 50 | ||
| (282) | Amortització acumulada immobilitzat material | 670 | 670 | ||
| (572) | Bancs institucions de crèdit | 200 | 200 | ||
| (570) | Caixa | 50 | 50 | ||
| (102) | Capital | 4.010 | 4.010 | ||
| (681) | Amortització de l’immobilitzat material | 270 | 270 | ||
| (610) | Variació d’existències | 400 | 700 | 300 | |
| TOTALS | 13.150 | 13.150 | 12.350 | 12.350 | |
Cicle comptable amb documentació
L’objectiu d’aquesta activitat és saber utilitzar la documentació comptable de suport en la comptabilització.
L’empresa NARCOMA SL, situada al carrer Camí Ril, 23 de Lleida, CP: 25002, CIF:B-08092364, presenta, a 1 d’octubre de 2012, els comptes següents al seu balanç de situació:
- (206) Aplicacions informàtiques: 4.000 €
- (216) Mobiliari: 9.000 €
- (217) Equips per a processos d’informació: 7.000 €
- (300) Mercaderies: 8.050 €
- (430) Clients: 3.000 €
- (440) Deutors: 600 €
- (572) Bancs: 4.950 €
- (570) Caixa: 2.500 €
- (100) Capital social: 30.000 €
- (400) Proveïdors: 3.100 €
- (4750) Hisenda pública, creditora per IVA: 500 €
- (520) Deutes a curt termini amb entitats de crèdit: 2.000 €
- (523) Proveïdors d’immobilitzat a curt termini: 3.500 €
El criteri de valoració utilitzat per l’empresa al magatzem és el mètode PMP. El valor inicial de les mercaderies del magatzem corresponen a 230 caixes de l’article “C” a 35 € cada caixa.
Les operacions que realitza l’empresa Narcoma, SL. estan gravades amb el tipus general de l’Iva, 21%.
Durant el trimestre, l’empresa realitza les operacions següents:
- Dia 02/10: Paga mitjançant el compte corrent bancari el deute amb el proveïdor d’immobilitzat.
- Dia 07/10: Venda de 130 caixes al client Yasal, SA., segons factura número D/1017, al comptat.
- Dia 15/10: Compra de 90 caixes al proveïdor Copalse, SA., segons factura número 3-2011,que queden pendents de pagament.
- Dia 19/10: Paga mitjançant transferència bancària la prima de l’assegurança de robatori de l’empresa, que ascendeix a 300 €.
- Dia 20/10: Ingressem a Hisenda l’IVA corresponent al trimestre anterior.
- Dia 21/10: Paga per banc el deute pendent del dia 15/10.
- Dia 03/11: Compra 3 cadires per 50 € cada una (mobiliari). IVA 21%. Les paga en efectiu.
- Dia 17/11: Compra de 115 caixes al proveïdor Copalse, SA., segons factura núm. 3-2035, a crèdit.
- El transport el realitza l’empresa TRANS, SC., segons factura núm. K 402 i li paguen 600 €. IVA del 21%, mitjançant el compte corrent.
- Dia 19/11: Venda a crèdit de 210 caixes al client Yasal, SA., segons factura núm.: D/1077.
- Dia 24/11: El client Yasal, SA. ens retorna 5 caixes de la venda del dia 19/11, per defectes de qualitat.
- Dia 01/12: Cobra per banc l’import que li devia el client Yasal, SA de la operació del dia 19/11.
- Dia 23/12: Venda de mobiliari, una cadira comprada el dia 03/11, segons factura núm. D/10884. Queda pendent de cobrament.
- Dia 27/12: S’abona el deute al proveïdor del dia 17/11 per banc.
Per facilitar la confecció d’aquest exercici, es proporciona a l’alumnat les factures corresponents als fets comptables:
Realitzeu el cicle comptable de l’empresa.
Cicle comptable bàsic amb descomptes i ràppels
Amb les dades que es presenten a continuació confeccioneu el llibre diari amb:
- Assentament d’obertura
- Fets comptables
- Liquidació de l’IVA
- Regularització d’existències
- Assentament de pèrdues i guanys
- Assentament de tancament
- Confecció del llibre major
- Balanç de sumes i saldos
1. Es crea una empresa individual amb un capital inicial de 60.101,21 €, havent concertat un préstec a tres anys de 30.050,61, amb un banc. Tant la totalitat del capital com el préstec s’ingressen en el compte corrent de l’empresa.
2. Es compren mercaderies a crèdit per valor de 6,010,12 €
3. De la compra anterior es retornen mercaderies per un valor de 600 €.
4. Es compra un ordinador, el seu preu és de 1,021,72 € i de les aplicacions informàtiques per valor de 180,30 €. El pagament de l’ordinador s’aplaça deu mesos i les aplicacions es fan efectives per banc.
5. Vendes de mercaderies a crèdit per valor de 12,020,24 €
6. Posteriorment es realitza al client anterior una rebaixa per volum de comenda per un import de 150,25 €
7. Cobra a clients per transferència bancària el que se li deu, concedint-los un descompte per pagament immediat de 120,20 €
8. S’abona al banc el rebut de la llum, 210,35 € i del telèfon, 72,12 € (IVA inclòs)
9. Venda de mercaderies a crèdit per 1.803,04.
10. S’abonen per banc 84,14 de transport, estant l’IVA inclòs en aquesta quantitat.
11. Compra mobles per 1.920 €, aplaçant el pagament tres mesos.
12. Les existències finals de mercaderies són de 601 €
L’IVA aplicat és del 21%
Recordeu: si no es diu que l’IVA és inclòs, l’heu de calcular a part.